很多企业家和财务人员对老板和公司之间的往来挂账没有清晰认知，认为这只是简单的资金调动，但实际上，这其中隐藏着不小的税务风险。
公司的钱不等于老板的钱？老板赚钱自己用，为何这么难？老板和公司资金往来背后的税务风险操作建议，抓紧收藏
公司的钱不等于老板的钱？
经济方面
只是一般情况下老板会作为公司的法定代表人，代表公司股东会和董事会行使公司的法人权力。
公司的钱属于公司，而不属于老板。
税务方面
公司的钱必须用于生产经营，老板不能直接从公司拿钱。公司盈利，先交国家25%企业所得税，剩下利润做为股东分红，缴纳20%分红税之后，老板才能拿回家。
没有盈利，无正当理由从公司拿钱，属于公司借款，超过一年未还，税务上会认定为利润分配，视同股东分红，缴纳20%分红税。
如果老板既不交税也不还款，可能就会判定为挪用公款偷税漏税等违法行为。
公司的钱究竟是谁的？
公司的钱，并不完全是老板的，因为还有一个隐形股东。
任何一家公司从注册成立那一刻起，就有一个隐形的大股东存在--那就是国家。
国家以税收的形式，实际上拥有超过40%的公司分红权。
这种关系形成了同股不同权的合作模式：企业股东拥有100%的经营权，而国家则不仅拥有分红权，还在特定事务上拥有一票否决的权力，例如法律禁止的某些行为。
老板赚钱自己用，为何这么难？
在严格做到家、企分明的情况下，老板赚的钱想要轻轻松松入自己口袋的很难。这里涉及到交税、超限制金额受银行监管，银税信息共享监控等问题。
依据我国个人所得税法的规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率20%。
如果是以从公司”借款“的形式拿走公司账上的款项，则在当年12月底一定要及时还款，否则还是要按照“股息、红利所得”交纳个人所得税。
实际上，很多老板都是拿钱容易还钱难，通过公司其他应收款长期挂账，被税务稽查到还是要补税。
资金账户交易有金额限制
个人户之间以及个人户与单位账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易；个人户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。
重点监管的情况：任何账户的现金交易超过5万；公户转账，超过200万；私户转账超20万（境外）或50万（境内）。
不仅仅是监管单笔交易，为了防止拆分金额的方式规避监管，多笔累计超过起点交易金额也会受到监管。
大数据时代银税互动、信息共享，公转私很困难
资金异常情况：
× 很多规模比较小的企业却搞出上千万的流水；
× 资金转入转出异常，分批转入、集中转出；
× 经营范围或经营业务跟资金流向没有关联度；
× 公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款；
× 频繁开销户，并在销户前有大量资金活动；
× 闲置很久的账户，突然启用，并且有大额资金活动。
以上异常情况，在银税互动、信息共享背景下，很容易被稽查。
老板和公司资金往来背后的税务风险
老板借钱给公司
不收取利息个人借钱给公司既不需要视同销售缴纳增值税，也不需要视同销售缴纳个人所得税。这种情况下，税务风险较低，操作相对简单。
收取利息根据税法规定，个人收取利息需要缴纳1%的增值税和20%的个人所得税。
此外，个人还需要到税务机关代开发票给公司，公司才能将这笔利息支出入账。
如果未按规定操作，可能会被税务机关认定为偷税漏税，面临补税、罚款甚至更严重的法律后果。
公司借钱给老板
直接借款的风险根据税法规定，自然人股东从公司取得借款，如果在年度终了既未归还又未用于公司经营，税务机关可以将其视为分红，要求补缴20%的个人所得税。
这意味着，老板如果直接从公司借款，必须在自然年度年末归还，否则将面临高额的税务风险。
变通方法的隐患实务中，有些老板通过第三方中转账户借款，试图规避年末还款的限制。
这种方法虽然可以在一定程度上延缓还款时间，但并不能从根本上解决问题。如果长期不归还借款，税务机关仍有可能将其视为分红，要求补缴税款。
此外，这种操作还可能引发其他法律问题，如资金流向不明、涉嫌洗钱等。
操作建议，抓紧收藏
老板借钱给公司
如果老板决定收取利息，务必按规定缴纳相关税款，并确保公司能够取得合法的发票。否则，宁可选择不收取利息，以避免不必要的税务风险。
公司借钱给老板
老板从公司借款，务必在年度终了前归还，或确保借款用于公司经营。
如果确实需要长期借款，建议通过合规的分红方式取钱，虽然需要缴纳20%的个税，但可以避免后续的税务风险和法律问题。
往来挂账的合规
明确资金性质：无论是老板借钱给公司，还是公司借钱给老板，都要明确资金的性质。如果是借款，务必签订借款协议，明确借款金额、期限、利息等条款。
按时归还借款：老板从公司借款，务必在年度终了前归还，或确保借款用于公司经营。如果无法按时归还，建议通过合规的分红方式取钱。
按规定缴纳税款：如果老板借钱给公司并收取利息，务必按规定缴纳增值税和个人所得税，并确保公司能够取得合法的发票。
避免通过第三方中转账户借款：虽然通过第三方中转账户借款可以延缓还款时间，但并不能从根本上解决问题，且可能引发其他法律问题。建议尽量避免这种操作。
定期清理往来挂账：定期清理老板和公司之间的往来挂账，确保账目清晰，避免长期挂账引发税务风险。
